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Quelle structure juridique convient le mieux à votre entreprise ?
L’ une des premières décisions que vous devrez prendre lorsque vous démarrez une entreprise est de déterminer la structure juridique appropriée pour votre entreprise.
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Mais comment déterminez-vous quelle structure juridique commerciale convient le mieux à votre entreprise ?
Vous aurez besoin de conseils juridiques professionnels pour prendre cette décision, mais la première étape consiste à apprendre quelles sont les différentes structures, en fonction de votre situation, de vos objectifs à long terme et de vos préférences.
4 Types de structures juridiques pour les entreprises :
Nous avons décrit ci-dessous les quatre structures juridiques commerciales les plus courantes avec des considérations pour chacune d’elles, y compris l’impôt, la responsabilité et la formation de chacune. Prêt ?
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1. Entreprise individuelle
Type d’entité commerciale détenue et gérée par une personne — il n’y a pas de distinction juridique entre le propriétaire et l’entreprise. Les entreprises individuelles sont la forme la plus courante destructure pour les petites entreprises.
Fiscalité : Une entreprise individuelle a une imposition directe. L’entreprise elle-même ne produit pas de déclaration de revenus. Au lieu de cela, le revenu (ou la perte) est transmis et déclaré dans la déclaration de revenus des particuliers du propriétaire au moyen d’une annexe C (formulaire 1040).
Responsabilité : Le propriétaire de l’entreprise individuelle a une responsabilité personnelle illimitée pour toute responsabilité engagée par l’entreprise. Vous pouvez atténuer ce risque grâce à des contrats d’assurance et à des contrats solides.
Formation : L’entreprise individuelle est la façon la plus simple de faire des affaires. Les coûts de création d’une entreprise individuelle sont très faibles et très peu de formalité s’impose.
Avantages d’une entreprise individuelle : • Facile et assez bon marché à établir. • Le propriétaire a un contrôle absolu sur l’entreprise.
Inconvénients d’une entreprise individuelle : • Le propriétaire aexposition personnelle illimitée au risque, car le propriétaire est responsable de toutes les responsabilités encourues par l’entreprise. • Les investisseurs n’investissent généralement pas dans une entreprise organisée comme entreprise individuelle.
2. Partenariat général
Association entre deux personnes ou plus en entreprise à la recherche d’un profit. Les partenariats peuvent être créés avec peu de formalité, mais comme plus d’une personne est impliquée, un accord de partenariat devrait être créé. Une entente de société de personnes précise les modalités de la société de personnes en officialisant les règles relatives au partage des profits et pertes, aux pourcentages de propriété, aux modalités de dissolution et aux droits de gestion, entre autres choses.
Fiscalité : Une société de personnes est une entité déclarante, et non une entité payante d’impôt. Une société de personnes doit produire une déclaration de renseignements annuelle (formulaire 1065) auprès de l’IRS pour déclarer son revenu et ses pertes d’exploitation, mais elle ne paie pas d’impôt fédéral sur le revenu. Bénéfices etLes pertes sont répercutées sur les propriétaires en fonction des pourcentages de participation aux bénéfices indiqués dans l’entente de partenariat. Chaque partenaire paie des impôts sur sa part du bénéfice ou de la perte.
Responsabilité : Les propriétaires ont généralement une responsabilité personnelle illimitée. Chaque associé est solidairement responsable des obligations en matière de partenariat.
Formation : Généralement facile à créer, mais il est important d’avoir un avocat pour créer l’accord de partenariat. Les accords de partenariat établissent les modalités du partenariat et portent généralement sur des sujets tels que :
• Contributions en capital • Répartition des profits et pertes • Responsabilités de gestion • Tenue de livres • Banques • Dissolution
Avantages des sociétés en commandite : • Assez facile à créer et à entretenir. • Les profits et pertes sont répercutés dans les déclarations de revenus des particuliers du propriétaire.
Inconvénients de généralPartenariats : • Les partenaires sont personnellement responsables de la dette et du passif des entreprises. • Peut mener à des problèmes de gestion et de surveillance en l’absence d’une entente de partenariat.
3. Société à responsabilité limitée (LLC)
Un hybride entre une société, une société en nom collectif et une entreprise individuelle. Les propriétaires d’une LLC sont appelés membres. Les membres peuvent comprendre des particuliers, des sociétés, d’autres LLC et des entités étrangères. La plupart des États autorisent une LLC avec un seul propriétaire, appelée une « LLC à membre unique ».
Fiscalité : Une LLC est considérée comme une « entité de transmission directe » aux fins de l’impôt. Cela signifie que le revenu d’entreprise passe par l’entreprise aux membres de la LLC qui déclarent leur part des bénéfices ou des pertes dans leurs déclarations de revenus des particuliers. L’entité LLC est seulement tenue de produire une déclaration de revenus de renseignements, semblable à celle de la société en nom collectif. Les LLC à membre unique sont autorisées à déclarer les dépenses d’entreprise surFormulaire 1040 Annexe C, E ou F. LLC comptant plus d’un associé produisent habituellement une déclaration de société de personnes Formulaire 1065.
Responsabilité : Les membres de LLC sont protégés contre la responsabilité personnelle pour les dettes et réclamations commerciales, une caractéristique connue sous le nom de « responsabilité limitée ». Si une entreprise à responsabilité limitée doit de l’argent ou fait l’objet d’une poursuite en justice, seuls les actifs de l’entreprise elle-même sont menacés. Les créanciers ne peuvent accéder aux biens personnels des membres de la LLC, sauf en cas de fraude ou d’illégalité. Les membres de LLC doivent faire preuve de prudence afin de ne pas « percer le voile de l’entreprise », ce qui expose les membres à une responsabilité personnelle. Par exemple, les propriétaires de LLC ne doivent pas utiliser un compte de chèque personnel à des fins commerciales et doivent toujours utiliser le nom commercial de LLC (plutôt que le nom individuel du propriétaire) lorsqu’ils travaillent avec des clients.
Formation : Pour former une LLC, vous devez payer des frais de dépôt (100 à 800$) et avoir des statuts d’organisation quand au momentl’entité est établie. Les accords d’exploitation sont fortement recommandés, mais pas exigés par tous les États. Tout comme un accord de partenariat ou un règlement administratif d’entreprise, le contrat d’exploitation de LLC établit des règles de propriété et d’exploitation de l’entreprise. Un accord d’exploitation standard comprend :
• Participation de chaque membre • Droits et responsabilités des membres • Pouvoir de vote des membres • Répartition des profits et pertes • Structure de gestion • Provision d’achat-vente
Avantages de la LLC Structure : • Les propriétaires ont une responsabilité limitée, ce qui signifie que l’entité est responsable de toutes les responsabilités que l’entreprise engage. • Les bénéfices et pertes de la société sont répercutés sur le membre et ne sont imposés qu’au niveau individuel. • Permet un nombre illimité de membres
Les inconvénients de la structure LLC : • Souvent soumis à des taxes supplémentaires au niveau de l’État. • La part des bénéfices de chaque membre représente imposablerevenu, même si le profit n’a pas été distribué.
4. Sociétés (C-Corp et S-Corp)
Les sociétés constituent la structure commerciale la plus complexe. Une société est une entité juridique distincte et indépendante des personnes qui possèdent ou dirigent la société, à savoir les actionnaires. Une société a la capacité de conclure des contrats distincts de ceux des actionnaires, mais elle a également certaines responsabilités telles que le paiement des impôts. Les sociétés sont généralement plus appropriées pour les grandes sociétés établies comptant plusieurs employés ou lorsque d’autres facteurs s’appliquent (c’est-à-dire que la société vend un produit ou fournit un service qui pourrait exposer l’entreprise à une responsabilité importante). La propriété est désignée par l’émission d’actions.
Les deux types de sociétés sont C-Corps et S-Corps. La principale différence entre les deux types de sociétés est le traitement fiscal des deuxentités :
Impôt (C-Corp) : Aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu, une C-Corp est reconnue comme une entité payante distincte, donc l’entité produit sa propre déclaration de revenus (formulaire 1120). Une société c-corporation est assujettie à l’impôt sur le revenu des sociétés sur les bénéfices des sociétés (l’entité paie des impôts). Les actionnaires paient l’impôt sur le revenu des particuliers sur les bénéfices de la société distribués par la société aux propriétaires. Par conséquent, les C-corps sont assujettis à la « double imposition ».
Fiscalité (S-Corp) : S-Corps choisit de transmettre le revenu, les pertes, les déductions et le crédit des sociétés à ses actionnaires aux fins de l’impôt fédéral. Toutefois, l’entité est tenue de déclarer ses revenus, pertes, gains, déductions, crédits, etc. sur le formulaire 1120S. Les actionnaires des sociétés S déclarent le revenu et les pertes de la société dans leurs déclarations de revenus personnelles paient l’impôt fédéral sur le revenu à leurs taux d’imposition individuels. Ainsi, S- Corps éviter le doublefiscalité.
Responsabilité : Une société est une personne morale qui est « immortelle », ce qui signifie qu’elle ne prend pas fin au décès des actionnaires. Les actionnaires de la société ont une responsabilité limitée puisqu’ils ne sont pas personnellement responsables des dettes et obligations contractées par la société. Les actionnaires ne peuvent perdre plus d’argent que le montant qu’ils ont investi dans la société. À l’instar des dispositions d’une LLC, les actionnaires doivent veiller à ne pas « percer le voile de la société ». Les comptes de vérification personnels ne doivent pas être utilisés à des fins commerciales, et la dénomination sociale doit toujours être utilisée lors de l’interaction avec les clients.
Formation : Les sociétés sont des entités plus complexes à créer, ont plus d’exigences juridiques et comptables et sont plus complexes à exploiter que les entreprises individuelles, les sociétés de personnes ou les LLC. L’un des principaux inconvénients d’une société est le niveau élevé de gouvernance et de surveillance du conseil d’administration. Souventparfois, cela prolonge le processus décisionnel lorsque plusieurs actionnaires ou investisseurs sont impliqués.
Avantages des sociétés : • Les actionnaires de la société ont une responsabilité limitée, ce qui signifie que l’entité est responsable de tous les engagements de la société. • Habituellement une formation favorable pour les investisseurs.
Inconvénients des sociétés : • Le processus d’établissement de l’entreprise est plus rigoureux et coûteux. • Les gains sont assujettis à la « double imposition », ce qui signifie que les gains sont imposés au niveau de l’entité et au niveau des particuliers lors de leur distribution aux actionnaires. • Niveau élevé de gouvernance et de surveillance par le conseil d’administration.
Vous souhaitez en savoir plus sur la structure juridique d’entreprise qui convient le mieux à votre entreprise ?
Voici deux ressources supplémentaires :
Vue d’ensemble des structures d’affaires de l’IRS
SBA Choisissez votre structure d’entreprise
- NOTE :Déterminer la structure juridique de votre entreprise est une décision extrêmement importante qui nécessite des conseils juridiques professionnels. Les informations et les documents de référence contenus ici sont destinés uniquement à l’information générale du lecteur. Il n’est pas destiné à remplacer l’orientation juridique professionnelle.
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